Защо счетоводителят е задължен субект
Нов клиент идва при вас и иска да учредите три дружества в рамките на седмица. Плаща таксите в брой, не желае да обяснява каква дейност ще извършват фирмите и настоява документите да се подготвят на името на негов познат, който „ще се появи по-късно”.
Длъжни ли сте да направите нещо повече от това да си свършите счетоводната работа? Отговорът е да. Като счетоводител вие сте задължен субект по ЗМИП — и точно такива ситуации са причината законът да изисква от вас конкретни действия.
В този урок ще разберете защо счетоводната професия е сред задължените субекти, какво точно изисква законът от вас и защо това не е бюрократична формалност, а реална защита — както за обществото, така и за самите вас.
Счетоводителят като задължен субект
Законът за мерките срещу изпирането на пари (ЗМИП) определя кръг от лица, които са длъжни да прилагат мерки срещу изпирането на пари и финансирането на тероризма. Счетоводителите, одиторите и данъчните консултанти попадат изрично в този кръг.
Причината е в самото естество на професията. Чрез счетоводни и консултантски услуги може да се придаде законен вид на средства с престъпен произход — например чрез фиктивно фактуриране, изкуствено завишени разходи или учредяване на дружества, които служат за прокарване на пари. Счетоводителят е точката, през която тези потоци стават „видими на хартия”.
Съгласно чл. 4 ЗМИП, задължени субекти са и лицата, които по занятие предоставят счетоводни услуги, регистрираните одитори, както и лицата, които предоставят данъчни консултации. Това означава, че мерките по закона се прилагат от вас независимо дали работите като физическо лице на свободна практика, като счетоводно предприятие или като одиторско дружество.
Какво означава това на практика
Тук е важно да разсеем едно недоразумение. Да сте задължен субект не означава, че трябва да станете разследващ орган или че носите отговорност за това дали клиентът ви е престъпник. Означава, че при предоставянето на услугите си прилагате набор от ясно определени мерки.
Шестте основни задължения, които законът поставя пред вас, са:
- Идентификация на клиента. Установявате и проверявате самоличността на клиента, преди да започнете работа с него.
- Установяване на действителния собственик. Когато клиентът е юридическо лице, изяснявате кое физическо лице реално стои зад него и го контролира.
- Оценка на риска. Преценявате какъв риск носи конкретният клиент, услуга или сделка — нисък, среден или висок.
- Текущо наблюдение. Следите взаимоотношенията и операциите за необичайни или съмнителни модели.
- Уведомяване при съмнение. При съмнение или знание за изпиране на пари уведомявате ДАНС.
- Документиране и съхранение. Поддържате вътрешни правила, преминавате обучение и съхранявате документацията за извършените проверки.
Тези мерки не са еднократни. Те се прилагат текущо — при всеки нов клиент, при встъпване в делови взаимоотношения и при по-значими операции през целия период на сътрудничество.
Защо точно счетоводната професия е на фокус
Надзорните органи отделят специално внимание на счетоводителите по една проста причина: професията има уникален поглед върху финансовите потоци на клиента. Вие виждате фактурите, движенията по сметките, структурата на разходите, връзките между свързани лица. Виждате неща, които външен наблюдател — банка, контрагент, дори данъчната администрация — не вижда в тяхната цялост.
Именно затова сте в позиция да забележите несъответствия, които другаде остават скрити. И именно затова законът очаква от вас да реагирате, когато нещо не се връзва. Не защото сте длъжни да докажете престъпление, а защото сте първата линия, която може да забележи сигнала.
- Клиент, който иска да учреди няколко дружества без ясна икономическа причина
- Настояване услугите да се водят на име на трето лице
- Отказ да се обясни произходът на средства или естеството на дейността
- Плащания в брой за услуги, които обичайно се плащат по банков път
- Клиент, който избягва лична среща или предоставяне на документи за самоличност
Какво рискувате, ако пренебрегнете задълженията
Неспазването на ЗМИП не е формален пропуск. Законът предвижда значителни имуществени санкции за задължени субекти, които не прилагат изискваните мерки — глоби, които при по-сериозни нарушения достигат десетки хиляди левове. Но финансовата санкция често не е най-тежката последица. Репутационната щета за счетоводител, свързан с разследване за изпиране на пари, може да струва значително повече от всяка глоба.
Добрата новина е, че спазването на закона е напълно постижимо. То не изисква да станете експерт по разследвания — изисква само да въведете няколко ясни процедури и да ги прилагате последователно. Точно това разглеждаме в останалите уроци на този курс.
Клиент — юридическо лице ви възлага текущо счетоводство, но отказва да посочи кой е действителният му собственик. Как процедирате?
Вижте отговора
Установяването на действителния собственик е задължителна мярка по ЗМИП. Ако клиентът откаже да съдейства и не можете да установите действителния собственик, не следва да встъпвате в делови взаимоотношения или да продължавате услугата — а при съмнение преценявате уведомяване на ДАНС. Самата невъзможност да идентифицирате действителния собственик е сигнал за повишен риск, а не дребна административна пречка.
Като счетоводител, одитор или данъчен консултант вие сте задължен субект по чл. 4 ЗМИП. Това не ви прави разследващ орган, но ви задължава да прилагате шест конкретни мерки — идентификация, установяване на действителен собственик, оценка на риска, текущо наблюдение, уведомяване при съмнение и документиране. Вашият поглед върху финансите на клиента е именно причината законът да разчита на вас като на първа линия на защита.
Вече знаете защо сте задължен субект и какво изисква законът. В следващите уроци разглеждаме как да приложите всичко на практика — процедурата за идентификация стъпка по стъпка, червените флагове в счетоводството с реални схеми, и процеса на уведомяване до ДАНС със съответните срокове.
Ако искате ориентир докъде сте стигнали, преди да продължите, може да преминете през нашата кратка AML самооценка — за няколко минути получавате ориентировъчна представа кои области си струва да прегледате.
Към AML самооценката →Самооценката има образователен и ориентировъчен характер. Не представлява одит, правен съвет или официална оценка на съответствието.